Рубрикатор
 
Города
Области
Документы
Статьи
О сайте
Почтовые индексы
Контакты

 
 

Заключение Контрольно-счетной палаты на проект закона Карачаево-Черкесской Республики О республиканском бюджете КЧР на 2011 г.

Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики (далее Контрольно-счётная палата) на проект республиканского закона (далее - законопроект) В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» подготовлено в соответствии со ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 78 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 г. в„–46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ», Законом Карачаево-Черкесской Республики от 13.05 2003 г. в„– 22-РЗ В«О Контрольно-счетной палате Карачаево-Черкесской РеспубликиВ», планом работы Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на 2009 год, а также на основании документов и материалов Правительства Карачаево-Черкесской Республики представленных Народным Собранием (Парламентом) Карачаево-Черкесской Республики:

1.  Письмо Председателя Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской Республики от 08.11.2010 года в„– 1754.

2.  Копия письма Президента Карачаево-Черкесской Республики в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики от 28.10.2010 года в„– 01-27/3756.

3.  Копия постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики В«О проекте закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» от 28.10.2010 года в„–388.

4.  Проект закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ».

5.  Пояснительная записка к проекту закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ».

6.  Предварительные итоги социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики за январь-сентябрь 2010 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики за 2010 год.

7.  Основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год.

8.  Прогноз социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов.

9.  Проект среднесрочного финансового плана.

10.  Копия постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 28.09.2010 года в„– 346 В«О проекте Прогнозного плана (Программы) приватизации республиканского имущества на 2011 годВ».

11.  Методики (проекты методик) и расчеты распределения межбюджетных трансфертов между местными бюджетами в 2011 году.

12.  Расчеты по статьям классификации доходов, расходов и дефицита республиканского бюджета на 2011 год.

13.  Верхний предел государственного долга Карачаево-Черкесской Республики на конец 2011 года.

14.  Проект программы государственных внутренних заимствований Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год.

15.  Проект программы государственных внешних заимствований Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год.

16.  Проект программы предоставления гарантий на 2011 год и отчет о предоставленных гарантиях Карачаево-Черкесской Республики в 2010 году.

17.  Предложения по минимальному размеру оплаты труда, размеру стипендий, а также предложения о порядке индексации заработной платы работников республиканских бюджетных учреждений, денежного содержания республиканских гражданских служащих в очередном финансовом году.

18.  Оценка ожидаемого исполнения республиканского и консолидированного бюджетов Карачаево-Черкесской Республики за 2010 год.

19.  Итоги исполнения республиканского бюджета за 9 месяцев 2010 года.

20.  Проект программы предоставления бюджетных кредитов на 2011 год и отчёт о предоставлении средств республиканского бюджета на возвратной основе за 2010 год.

21.  Оценка потерь республиканского бюджета от предоставления налоговых льгот.

22.  Копия постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 28.10.2010 года в„–393 В«О проекте закона Карачаево-Черкесской Республики В«О бюджете Карачаево-Черкесского Республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2011 годВ».

23.  Предложенные Народным Собранием (Парламентом) Карачаево-Черкесской Республики, органами судебной системы проекты бюджетных смет, представляемые в случае возникновения разногласий с Министерством финансов Карачаево-Черкесской Республики в отношении указанных бюджетных смет.

24.  Проект закона Карачаево-Черкесской Республики В«О приостановлении в 2011 году действия отдельных положений законов Карачаево-Черкесской РеспубликиВ».

25.  Пояснительная записка к проекту закона Карачаево-Черкесской Республики В«О приостановлении в 2011 году действия отдельных положенийВ  законов Карачаево-Черкесской РеспубликиВ» и заключение Управления Министерства юстиции по Карачаево-Черкесской Республике.

По результатам экспертизы законопроекта Контрольно-счетной палатой Карачаево-Черкесской Республики установлено:

Проект закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» внесен в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики с нарушением срока, установленного ст. 92 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 в„– 46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

Одновременно с законопроектом представлены все документы и материалы, определенные ст. 91 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 в„– 46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

Содержание законопроекта и перечень показателей основных параметров республиканского бюджета на 2011 год соответствует ст. 90 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 в„– 46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

Проект закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» и прогноз социально-экономического развития на плановый период 2012 и 2013 годов разработаны в условиях начатых в Российской Федерации реформ местного самоуправления, межбюджетных отношений, системы социальной защиты населения. В проекте учтено влияние изменений налогового и бюджетного законодательства и основных принципов построения межбюджетных отношений с федеральным бюджетом и бюджетами муниципальных образований республики и с учетом:

- проекта Федерального закона В«О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годовВ»;

- Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2010 в„– 150н В«Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской ФедерацииВ»;

- Закона Карачаево-Черкесской Республики от 04.12.2008 в„–81-РЗ В«О межбюджетных отношениях в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

При подготовке заключения Контрольно-счётной палатой Карачаево-Черкесской Республики использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведённых Контрольно-счётной палатой в предыдущие годы и проанализирована работа Министерства экономического развития Карачаево-Черкесской Республики, Министерства финансов Карачаево-Черкесской Республики, иных субъектов бюджетного планирования и главных распорядителей республиканского бюджета по составлению прогноза социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год и период до 2013 года. Также проанализированы показатели проекта закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ», проекта республиканского закона В«О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2011 годВ», проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования и расчетов основных показателей.

Проект закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» в нарушение абзаца 3 п.2 ст.172 Бюджетного кодекса Российской Федерации не соответствует прогнозу социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год.

Проект закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» и проект республиканского закона В«О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2011 годВ» представлены в отсутствии утвержденной территориальной программы государственных гарантий по оказанию населению Карачаево-Черкесской Республики бесплатной медицинской помощи на 2011 год.

 

Основные показателиВ  прогноза и социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики

Согласно Федеральному закону от 06.10.1999 в„– 184-ФЗ В«Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской ФедерацииВ» утверждение программ социально-экономического развития субъекта РФ относится к основным полномочиям законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта РФ. Вместе с тем, до настоящего времени нет законодательно утвержденной программы экономического и социального развития Карачаево-Черкесской Республики.

Прогноз социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов одобрен Правительством Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с п.3 ст.173 Бюджетного кодекса Российской ФедерацииВ  одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в законодательный (представительный) орган.

 

Валовой региональный продукт (ВРП)

Согласно прогнозу социально-экономического развития (далее - СЭР) на 2011 год валовой региональный продукт (далее – ВРП) в 2009 году составил 39000,0 млн. руб. (в постоянных основных ценах), что на 10,6% выше объема ВРП 2008 года, в 2010 году прогнозируется в объеме 46753 млн. руб. (в постоянных основных ценах), что на 19,8% выше объема ВРП 2009 года, в 2011 году объем ВРП прогнозируется в объеме 53523,1 млн. рублей (в постоянных основных ценах), что на 14,5% выше объема ВРП 2010 года, в 2012 году объем ВРП прогнозируется в объеме 60695,2 млн. рублей, что на 13,4% выше объема ВРП 2011 года, в 2013 году объем ВРП прогнозируется в объеме 70794,8 млн. рублей, что на 16,6% выше объема ВРП 2012 года.

Индекс-дефлятор валового регионального продукта в 2009 году составил 10,8% к предыдущему году, в 2010 году прогнозируется в размере 11,0%, в 2011 году прогнозируется в размере 8%, в 2012 году прогнозируется в размере 8%, в 2013 году прогнозируется в размере 8%.

В Анализ динамики макроэкономических показателей, сложившейся за последние годы, показывает, что с 2009 года уровень инфляции практически ежегодно оказывается ниже темпов роста ВРП.

В Анализ показателей валового регионального продукта показывает, что рост ВРП с 2008 по 2013 год составит в среднем 8,8% и в 2013 году вырастит в 2,1 раза по отношению к объёму ВРП 2008 года.

Снижение населения с доходами ниже прожиточного минимума в КЧР

2008 г.              2009 г.              2010 г.              2011 г.               2012 г.               2013 г.

Достаточно оптимистично выглядит оценка снижения доли населения с доходами ниже прожиточного минимума с 16,5% в 2008 году, до 16,2% в 2009 году, до 16,0% в 2010 году, до15,4% в 2011 году и 15,1% в 2012-2013 годах.

Ещё более оптимистичным на фоне прогнозируемого снижения доли населения с доходами ниже прожиточного минимума выглядит показатель опережения темпов роста среднедушевых денежных доходов населения по отношению к темпам роста прожиточного минимума с 2008 по 2013 годы на 14,7%.

тыс. рублей

Рост доходов по отношению к прожиточному минимуму

В 

В Характеристика демографических показателей КЧР

По численности основного населения:

- по отчетным периодам:

в 2008 году - 427 тыс.чел., в 2009 году– 427,1 тыс.чел., в 2010 году(оценка) – 427,0 тыс.чел., в 2011 году- 426,5 тыс.чел., в 2012 году- 426,1 тыс.чел., в 2013 году- 425,7 тыс.чел.

Численность трудовых ресурсов: 2008 год – 262,6 тыс.чел., 2009 г. – 262,8 тыс.чел; 2010 г. – 263,1 тыс.чел; 2011г - 263,1 тыс.чел.; 2012г - 263,4 тыс.чел. 2013 год – 263,6 тыс.чел.

Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики отмечает, что в среднесрочной перспективе наблюдается тенденция к сокращению численности населения и одновременно наблюдается тенденция увеличения численности трудовых ресурсов.

Уровень жизни населения КЧР

Денежные доходы в расчёте на душу населения в месяц в 2008 году - 8676,1 рублей в 2009 году 10146,6 рублей или рост 16,9%, в 2010 году (оценка) - 11539,0 рублей или рост на 13,7% в 2011 году (прогноз) -12823,8 рублей или рост на 11,1%, в 2012 году (прогноз) -14247,8 рублей или рост на 11,1% в 2013 году -15829,6 рублей (прогноз) или рост на 11,1%.

В 

Анализ качества прогноза основных показателей республиканского бюджета

Контрольно-счётная палата Карачаево-Черкесской Республики в свою очередь провела анализ качества прогноза основных показателей республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики за период с 2007 по 2011 годы.

Таблица 1. тыс. рублей

годы

 

Проект первоначальный

Исполнение

 

Отклонение

%

Проект первоначальный

Исполнение

 

Отклонение

%

 

доходы

факт

 

расходы

факт

 

2007

5419716,7

7513137,8

38,6

5419716,7

7444364,0

37,4

2008

6774511,5

9458063,9

39,6

6774511,5

8939148,0

32,0

2009

6396886,4

10641150,6

66,3

6396886,4

12465287,7

94,9

 

Прогноз

Прогноз

 

Прогноз

Прогноз

 

2010

7750344,5

11182161,7

44,3

8017246,8

12830900,1

60,0

Приведенный в таблице 1 анализ показывает, что прогноз доходов республиканского бюджета с 2007 по 2010 годы недостоверен в пределах от 38,6% в 2007 году до 66,3% в 2009 году и в 2010 году на 44,3%, а прогноз расходов от 37,4% в 2007 году до 94,9% в 2009 году и на 60,0% в 2010 году, что свидетельствует о ненадежности основных показателей прогноза республиканского бюджета, указывает на нарушение статьи 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета) и необходимости повышения качества прогнозирования доходов и расходов.

 

О среднесрочном финансовом плане Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2013 годы

Среднесрочный финансовый план разрабатывается и используется в целях подготовки бюджета на очередной финансовый год, усиления согласованности финансовой и бюджетной политики с экономической, инвестиционной и социальной политикой, обеспечения преемственности бюджетного процесса, усиления прозрачности и эффективности механизма формирования и распределения бюджетных ресурсов.

Представленный для рассмотренияВ  документ В«О среднесрочном финансовом плане Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2013 годыВ» утвержден Правительством Карачаево-Черкесской Республики, что соответствует пункт 2В  статьи 174 Бюджетного кодекса РФ: В«Проект среднесрочного финансового плана субъекта Российской Федерации (муниципального образования) утверждается высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) и представляется в законодательный (представительный) орган одновременно с проектом бюджетаВ».

При сверке основных показателей среднесрочного финансового плана КЧР с прогнозом социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики и с проектом республиканского бюджета на 2011 год установлено несоответствие основных показателей бюджета.

Необходимо отметить, что при детальном анализе структурных составляющих доходов установлены отклонения плановых показателей доходов республиканского бюджета с прогнозными данными, изложенными в разделе В«ФинансыВ» прогноза социально-экономического развитияВ  КЧР на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, разработанный Министерством экономического развития КЧР.

При сверке итоговых сумм доходов консолидированного бюджета республики на 2011 год, среднесрочного финансового плана на 2012 и 2013 годы с показателями отраженными в прогнозе социально-экономического развитияВ  региона установлены расхождения, что свидетельствует о ненадежности основных показателей прогноза республиканского бюджета, указывает на нарушение статьи 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации. (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета) и пункта 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Составление проекта бюджета основывается на: Бюджетном послании Президента Российской Федерации; прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории; основных направлениях бюджетной и налоговой политики).

Предварительные итоги социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики за январь - сентябрь 2010 года и ожидаемыеВ  итоги социально-экономического развития Карачаево-Черкесской республики за 2010 год

Итоги социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики за прошедший период 2010 года и ожидаемые итоги в 2010 году подведены Министерством экономического развития КЧР.

При подведении анализа социально-экономического развития республики за январь-сентябрь 2010 года использованы макроэкономические показатели, характеризующие итоги социально-экономического развития, а также для сравнения приведены показатели за аналогичный период прошлого года.

Индекс промышленного производства в республике в январе-сентябре 2010 года к соответствующему периоду прошлого года составил 114,7%, что является положительным фактором уменьшения негативных последствий влияния мирового финансового кризиса.

Наибольший рост наблюдается в обрабатывающих производствах 122,4%.

В январе – декабре 2010 года индекс промышленного производства в республике составит 116,5% к соответствующему периоду 2009 года. Положительная динамика сохранится в обрабатывающих производствах 122,7%, в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды на 105,1%.

В этом разделе отражены фактическиеВ  параметры являющейся наиболее важными для оценки состояния экономики республики в целом: индекс производства сельскохозяйственной продукции,В  объем инвестиций в основной капитал, оборот розничной торговли и общественного питания, объем платных услуг, внешнеторговый оборот.

Основным итогом социально-экономического развития региона является повышение уровня благосостояния республики, которое оценивается среднедушевым денежным доходом населения, снижение численности безработных, ростом заработной платы, увеличение количества предпринимателей и малых предприятий.

По представленным данным за январь-сентябрь текущего годаВ  намечается рост отдельных показателей, определяющих степень повышения благосостояния населения республики по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. До конца текущего года имеются оптимистические прогнозы по важным показателям в социально-экономической сфере, что даетВ  основания полагать оВ  сохранении темпов роста основных критериев, характеризующих социально-экономическое развитие республики, независимо от мирового финансового кризиса.

 

Основные направления налоговой, бюджетной и долговой политики В Карачаево-Черкесской Республики

Проект республиканского бюджета на 2011 год составленВ  на базе основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики Карачаево-Черкесской Республики, утвержденный распоряжением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 28.10.2010 в„–332 и представлен для рассмотрения в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики согласно статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ и статьи 19 Республиканского Закона от 26.06.2008 в„–46-РЗ В« О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

Основные направленияВ  сформированы в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации В«О бюджетной политике в 2011-2013 годахВ» и основнымиВ  направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годовВ».

В основных направлениях обозначены приоритетные вопросы в областиВ  налоговой политики - максимальнаяВ  мобилизация доходов в бюджетную систему Российской Федерации путем повышения собираемости налогов и качестваВ  налогового администрирования. ОсновнойВ  целью налоговой политики на 2011-2013 годы является расширение налогового потенциала и увеличение доходной базы бюджета республики путём обеспечения льготных условий деятельности инвесторов, оказания государственной поддержки при реализации высокоэффективных инвестиционных проектов, взаимовыгодного сотрудничества органов власти и инвесторов, при одновременном повышении качества администрирования существующих налогов и сборов, сокращениеВ  неэффективных налоговых льгот, установленных региональным законодательством.

Основными целями бюджетной политики республики на 2011 год определены: сбалансированность расходных обязательств бюджета, недопущение кредиторской задолженности по принятым обязательствам, придерживание режима жёсткой экономии бюджетных средств. Расходные обязательства республики на 2011 год планируется в пределах прогнозируемых доходных источников. В связи с чем указано, что дефицит бюджета будет определяться из реальных собственных источников покрытия дефицита, то есть изменений остатков средств на 01.01.2011 года.

Предполагается рассмотреть возможность сокращения численности органов государственной власти и совершенствование межбюджетных отношений в Карачаево-Черкесской Республике. В 2011 году будет осуществляться индексация заработной платы в размерах 6,5% работникам бюджетной сферы с 1 июня 2011 года, денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц с 1 апреля 2011 года и стипендиальный фонд обучающихся в образовательных учреждениях будет индексироваться с 1 сентября 2011 года.

В связи со значительным увеличением объёма государственного долга в 2009-2010 годах планируется особое внимание уделять поддержанию объёма государственного долга в пределах параметров установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации. Следует отметить, что в 2011 году подлежит к погашению задолженность по ранее привлечённым бюджетным кредитам из федерального бюджета в общей сумме 408 000,0 тыс. рублей. В целях снижения долговой нагрузки республиканского бюджета, как указано в основных направлениях долговой политики, каких-либо новых заимствований не планируется, Правительством Карачаево-Черкесской Республики будет проводится работа по реструктуризации задолженности.

 

Основные характеристики консолидированного бюджета

Основные параметры консолидированного бюджета Карачаево-Черкесской Республики на 2011год согласно среднесрочному финансовому плану Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2013 годы определены Правительством Карачаево-Черкесской Республики по доходам в сумме 8621343,2 тыс. рублей по расходам в сумме 8966064,4 тыс. рублей, дефицит составит 344721,2 тыс. рублей.

Таблица 2. Динамика основных параметров республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики на 2007-2013 годы, тыс. рублей

Показатели

2007 год (факт)

2008 год (факт)

2009 год

(факт)

2010 год

(Закон в„–80-РЗ в ред. от 29.10.10.)

Проект закона на

2011 год

2012 год (прогноз)

2013 год (прогноз)

Доходы

7513137,8

9458063,9

10962812,9

11 263 342,7

8621343,2

9547986,6

10337563,7

Расходы

7444364,0

8939148,0

11431340,8

12 907 206,4

8966064,4

9507668,3

10006995,8

Дефицит (-), Профицит

68773,9

518915,9

-468527,9

-1 643 863,7

-344721,2

40318,3

330567,9

Как видно из таблицы 2, доходы республиканского бюджета с 2007 года по 2010 год (в редакции закона от 29.10.2010 г.) выросли на 3750204,9 тыс. рублей, или на 66,7%, в 2011 году доходы согласно законопроекту сократятся по сравнению с 2010 годом (в редакции закона от 29.10.2010 г.) на 2641999,5 тыс. рублей, или на 23,4 %.

Расходы республиканского бюджета с 2007 года по 2010 год (в редакции закона от 29.10.2010 г.) увеличились на 5462842,4 тыс. рублей, или на 72,7%, в 2011 году согласно законопроекту сократятся по сравнению с 2010 годом (в редакции закона от 29.10.2010 г.) на 3959886,8 тыс. рублей или на 30,7%. ДефицитВ  в 2011 году согласно законопроекту сократится по сравнению с 2010 годом (в редакции закона от 29.10.2010 г.) на 1299142,5 и составит 344721,2 тыс. рублей.

Таблица 3. Консолидированные бюджеты муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики, тыс.рублей

Показатель

Отчетный 2009

Закон

2010

Измен.

Плановый период

% роста

В абс.вел.

В %

Проект 2011

Изменение

2012

2013

2012 к 2011

2013 к 2012

В абсол. вел.

В %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Дох. без учета межбюд. трансфертов

1367869,1

1316325,8

-51543,3

-3,8

1594615,5

278289,7

121,1

1706055,6

1816700,5

107,0

106,5

Дох. с учетом межбюд. трансфертов

5077230,7

5904261,0

827030,3

16,3

5622814,0

-281447,0

95,2

5975946,0

6321434,9

106,3

105,8

Расходы

4975966,6

6215231,7

1239265,1

24,9

5622814,0

-592417,7

90,5

5988217,3

6343137,9

106,5

105,9

Профицит(+), дефицит(-)

101264,1

-310970,7

-

-

0,0

-

-

-12271,3

-21703,0

-

 

По данным таблицы 3 видно, что в соответствии со среднесрочным финансовым планом Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2013 годы, планируется рост доходов (без учета межбюджетных трансфертов) консолидированных бюджетов муниципальных районов (городских округов): в 2011 году прирост планируется на 278289,7 тыс.рублей или 21,1%, в 2012 году – прирост 7,0%, в 2013 году – 6,5%. Общая сумма доходов в 2011 году уменьшается за счет снижения межбюджетных трансфертов: на 281447,0 тыс.рублей или 4,8%. Расходы по проекту 2011 года также сокращаются на 592417,7 тыс.рублей или 9,5%. В плановом периоде 2012 и 2013 годов наблюдается тенденция роста показателей доходов и расходов консолидированных бюджетов муниципальных районов.

В 2010 году доходы без учета межбюджетных трансфертов сокращаются на 51543,3 тыс.рублей или 3,8%, при одновременном росте доходов за счет межбюджетных трансфертов на 827030,3 тыс.рублей или 16,3%. Расходы 2010 года увеличились на 1239265,1 тыс.рублей или 24,9%. В 2010 году дефицит составит 310970,7 тыс.рублей.

Таблица 4. Динамика государственного долга Республики и соотношение его объема к доходам республиканского бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета, на 2007-2013 годы, тыс. рублей

Показатели

 

2007 год

(факт)

2008 год (факт)

2009 год (факт)

2010 год (Закон в„–80-РЗ в ред. от 29.10.10.)

2011 год (проект)

2012 год (прогноз)

 

 

2013 год (прогноз)

Государственный долг

668624,5

856254,9

1166436,1

1888394,8

2231636,9

1355183,7

969983,7

Доходы всего

7513137,8

9458063,9

10962812,9

11263342,7

8621343,2

9547986,6

10337563,7

в том числе безвозмездные поступления из федерального бюджета

5716234,6

7608964,5

8763463,8

8360338,2

5155383,7

5546730,6

5851800,8

Налоговые и неналоговые доходы

1796903,2

1849099,4

2199349,1

2903004,5

3465959,5

4001256

4485762,9

Соотношение гос. долга к налоговым и неналоговым доходам, %

37,2

46,3

53,0

65,0

64,4

33,9

 

21,6

Как видно из таблицы 4, государственный внутренний долг по отношению к налоговым и неналоговым доходам составлял в 2007 году 668624,5 тыс. рублей, или 37,2%, и до настоявшего времени наблюдается его неуклонный рост и к 2012 году увеличится в 3,4 раза.

Согласно Закону о республиканском бюджете на 2010 год (в редакции от 29.10.2010 г.) государственный внутренний долг по отношению к налоговым и неналоговым доходам составит на 01.01.2011 г. 1888394,8 тыс. рублей, или 65%, а на конец 2011 года согласно законопроекту составит 2231636,9 тыс. рублей или 64,4%, , что соответствует ограничениям установленным статьёй 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. При этом необходимо учитывать, что данная норма действует до 1 января 2013 года (Федеральный закон от 09.04.2009 N 58-ФЗ), в связи, с этим Правительству Карачаево-Черкесской Республики в ближайшей перспективе необходимо принять меры по сокращению государственного внутреннего долга Карачаево-Черкесской Республики.

Таблица 5. Программа государственных внутренних заимствований Карачаево-ЧеркесскойВ  Республики на 2011 год, тыс. рублей

 

Сумма

Внутренние заимствования (привлечение / погашение)

Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы

- привлечение кредитов

- погашение кредитов

 412 221,2

 

890025,0

477803,8

Проектом республиканского бюджета на 2011 год предусмотрено привлечение бюджетных кредитов в сумме 890025,0 тыс. рублей, для погашения долговых обязательств и покрытия дефицита республиканского бюджета в том числе:

- погашение задолженности перед федеральным бюджетом в сумме 408 000,0 тыс. рублей;

- погашение задолженности перед федеральным бюджетом по централизованным кредитам АПК 1992-1994 годов в сумме 69 803,8 тыс. рублей;

- погашение задолженности перед Росрезервом в сумме 67 500,0 тыс. рублей;

Привлечение бюджетных кредитов, для погашения долговых обязательств и покрытия дефицита республиканского бюджета не соответствует основным направлениям долговой политики на 2011 год, где указано, что в целях снижения долговой нагрузки республиканского бюджета каких-либо новых заимствований не планируется, а Правительством Карачаево-Черкесской Республики будет проводится работа по реструктуризации задолженности.

Программа государственных внешних заимствований Карачаево-Черкесской Республики в 2011 году

 

В 2011 году Правительством Карачаево-Черкесской Республики в 2011 году осуществление государственных внешних заимствований не предусмотрено.

Программа государственных гарантий Карачаево-Черкесской Республики в 2011 году

Проектом республиканского бюджета на 2011 год предоставление государственных гарантий Карачаево-Черкесской Республики не предусмотрено.

 

Основные характеристики республиканского бюджета КЧР. Государственный долг. Программа государственных внутренних заимствований.

Статьёй 1 представленного законопроекта предлагается утвердить республиканский бюджет:

- по доходам в сумме 8621343,2 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 5155383,7 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 8966064,4 тыс. рублей Текущие расходы составят 8781831,5В  тыс. рублей, капитальные – 184232,9 тыс. рублей.

-дефицит республиканского бюджета в суммеВ  344721,2 тыс. рублей.

Верхний предел государственного внутреннего долга республики на 1 января 2012 года предлагается установить в объёме 2231636,9 тыс. руб., что на 343242,1 тыс. руб. больше размера верхнего предела долга, установленного на 1 января 2011 года (1 888 394,8 тыс. руб.), и превышает ограничения установленные п.2 ст.107 Бюджетного кодекса Российской Федерации В«Для субъекта Российской Федерации, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 130 настоящего Кодекса, предельный объем долга не должен превышать 50 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступленийВ», но согласно Федеральному закону от 9 апреля 2009 г. N 58-ФЗ до 1 января 2013 г. в случае утверждения законом субъекта Российской Федерации (муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования) о бюджете в составе источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) бюджетных кредитов, привлекаемых в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предельный объем государственного долга субъекта Российской Федерации (муниципального долга) может превысить ограничения, установленные пунктом 2 статьи 107 настоящего Кодекса, в пределах указанных кредитов.

Согласно представленному законопроекту разница между привлечёнными и погашенными бюджетными кредитами в 2011 году составит 412221,2 тыс. рублей. В этом случае государственный внутренний долг республики на 1 января 2012 года составит 2231636,9 тыс. рублей (без учёта изменения остатков средств).

Исходя из этого следует, что привлечение кредитов на покрытие дефицита республиканского бюджета и погашение ранее полученных кредитов не соответствует постановлению Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 17.09.2010 года в„–331 В«Об утверждении основных направленийВ  налоговой, бюджетной и долговой политики Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» где указано, что дефицит бюджета будет определяться из реальных собственных источников покрытия дефицита, то есть изменений остатков средств на 01.01.2011 года и, что в целях снижения долговой нагрузки республиканского бюджета, каких-либо новых заимствований не планируется, а Правительством Карачаево-Черкесской Республики будет проводится работа по реструктуризации задолженности.

Структура государственного внутреннего долга Карачаево-Черкесской Республики соответствует установленным пунктом 4 ст. 99 Бюджетного кодекса Российской Федерации видам долговых обязательств.

Расходы республиканского бюджета на обслуживание государственного внутреннего долга планируются в сумме 40759,2 тыс. руб., что на 2242,3 тыс. руб. меньше суммы бюджетных назначений, предусмотренных в 2010 году (43001,5 тыс. руб.), и соответствуют п.1 ст. 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации: В«Предельный объем расходов на обслуживание государственного долга субъекта Российской Федерации или муниципального долга в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде), утвержденный законом (решением) о соответствующем бюджете, по данным отчета об исполнении соответствующего бюджета за отчетный финансовый год не должен превышать 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской ФедерацииВ».

Дефицит республиканского бюджета на 2011 год предлагается утвердить в сумме 344721,2 тыс. рублей, что соответствует ограничениям, установленным п.2 ст.92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации: В«Для субъекта Российской Федерации, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 130 настоящего Кодекса, дефицит бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступленийВ»

Таблица 6. Источники финансирования дефицита республиканского бюджета (тыс. рублей)

Код классификации

Наименование

Сумма

 

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета,

в том числе:

 

 

344 721,2

81501030000000000000

Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы

412 221,2

81501030000020000710

- привлечение кредитов

890 025,0

81501030000020000810

- погашение кредитов

477 803,8

81501060400000000000

Исполнение государственных и муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации

  

-67 500,0

81501060400020000810

Исполнение государственных гарантий субъекта Российской Федерации, в валюте Российской Федерации в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту права требования бенефициара к принципалу

 

67 500,0

В 2011 году источниками покрытия дефицита республиканского бюджета и погашения долговых обязательств определено привлечение заемных средств - привлечение кредитов (890 025,0 тыс. рублей), в том числе 477 803,8 тыс. рублей на погашение кредитов и 67 500,0 тыс. рублей на исполнение государственных и муниципальных гарантий в валюте РФ.

Основным источником покрытия дефицита республиканского бюджета как видно из вышеперечисленного станут заемные средства в форме привлечения бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы.

В структуру источников внутреннего финансирования дефицита республиканского бюджета, не включены изменения остатков средств на счетах по учету средств республиканского бюджета, в течение соответствующего финансового года, что не соответствует ст.95 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлению Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 17.09.2010 года в„–331 В«Об утверждении основныхВ  направлений налоговой, бюджетной и долговой политики Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» где указано, что дефицит бюджета будет определяться из реальных собственных источников покрытия дефицита, то есть изменений остатков средств на 01.01.2011 года.

В статье 2 законопроекта предлагается утвердить нормативы распределения доходов между республиканскими и местными бюджетами на 2011 год согласно приложениям 2 и 3, которые соответствуют ст. 15, 17 и 18 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 года в„–46-РЗ В«О бюджетного процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

В статье 3 законопроекта предлагается индексировать ставки отдельных видов платежей в 2011 году:

- Ставки платы за единицу объема древесины основных и не основных лесных пород, заготавливаемых на землях, находящихся в государственной собственности Карачаево-Черкесской Республики, установленных в 2007 годуВ  постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 10 октября 2007 года в„– 379 с коэффициентом 1,30.

- Ставки платы за единицу объема лесных ресурсов (за исключением древесины) и ставки платы за единицу площади лесного участка для аренды лесного участка, находящегося в государственной собственности Карачаево-Черкесской Республике, установленные в 2007 годуВ  постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 10 октября 2007 года в„– 379 с коэффициентом 1,13.

В статье 4 законопроекта В«Главные администраторы доходов республиканского бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита республиканского бюджетаВ».

Пунктом 1 предлагается утвердить перечень главных администраторов доходов республиканского бюджета – органов государственной власти Карачаево-Черкесской Республики согласно приложению 5, в котором имеет место включение администраторов доходов республиканского бюджета без закрепления источников доходов.

Пунктом 2 предлагается утвердить перечень главных администраторов доходов республиканского бюджета – органов государственной власти Российской Федерации согласно приложению 6.

Пунктом 3 предлагается утвердить перечень главных администраторов доходов федерального бюджета – органов государственной власти Карачаево-Черкесской Республики согласно приложению 7.

Пунктом 4 предлагается утвердить перечень главных администраторов доходов республиканского бюджета – органов местного самоуправления Карачаево-Черкесской Республики согласно приложению 8.

Пунктом 5 предлагается утвердить перечень главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета согласно приложению 9.

Пунктом 6 предлагается установить, что в случаях изменения в 2011 году состава и (или) функций главных администраторов доходов республиканского бюджета, главных администраторов доходов федерального бюджета - органов государственной власти Карачаево-Черкесской Республики или главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета, а также изменения принципов назначения и присвоения структуры кодов классификации доходов республиканского бюджета изменения в перечень главных администраторов доходов республиканского бюджета и в перечень главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета, а также в состав закрепленных за ними кодов классификации доходов республиканского бюджета вносятся на основании нормативного правового акта Министерства финансов Карачаево-Черкесской Республики без внесения изменений в настоящий закон, что соответствует статье 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В статье 7 законопроекта предлагается установить объем резервного фонда Правительства Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год в размере 8000,0 тыс. рублей, что не превышает ограничений установленных ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В статье 18 законопроекта В«Особенности исполнения республиканского бюджета в 2011 году подпункт 2:

В«2) принятие Правительством Карачаево-Черкесской Республики решений об утверждении республиканских целевых программ, о внесении изменений в республиканские целевые программы, о внесении изменений в решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций за счет средств республиканского бюджета в объекты капитального строительства государственной собственности Карачаево-Черкесской Республики, не включенные в республиканские целевые программыВ»- противоречит пункту 3.1 и 3.2 статьи 12 представленного законопроекта, где указано, что В«утверждение перечня строек и объектов капитального строительства государственной собственности Карачаево-Черкесской Республики производится в соответствии с действующим законодательством Правительством Карачаево-Черкесской Республики, по согласованию с Президиумом Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской Республики в месячный срок со дня вступления в силу настоящего Закона.

Правительство Карачаево-Черкесской Республики вправе в ходе исполнения настоящего Закона вносить изменения в распределение средств республиканского бюджета, предусмотренных на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Карачаево-Черкесской Республики по согласованию с Президиумом Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской РеспубликиВ».

 

Доходы республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики

Доходная часть республиканского бюджета на 2011 год сформирована на основе прогноза социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год иВ  плановый период 2012 и 2013 годов, основных направлений бюджетной и налоговой политики Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год, предложений администраторов доходов консолидированного бюджета республики, а также прогнозной оценки поступлений доходов в бюджет республики в 2010 году.

При планировании объемов доходов республиканского бюджета учтены действующие законодательные акты, а также положения предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое и бюджетное законодательство, вступающие в силу с 1 января 2011 года.

В предложенном проекте республиканского бюджетаВ  на 2011 год предусмотрены объемы поступлений налоговых и неналоговых доходов в сумме 3465959,5 тыс.рублей, что на 24,3% больше первоначально запланированных доходов бюджета 2010 года и на 21% больше, чем оценочные показатели 2010 года.

Рост объемов доходов предполагается обеспечить как, за счет налоговых доходов, так и за счет неналоговых поступлений.

Таблица 7. Структура налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики, (тыс. рублей)

Наименование показателя

2009 год

(факт)

2010

2011

Прогнозная оценка

% прироста к 2009году

Проектные данные

Абсолют. значения в тыс.руб.

% прироста к 2010 г.

Налоговые и неналоговые доходы

2199349,1

2821800,9

28,3

3465959,5

644158,6

22,8

из них:

 

 

 

 

 

 

Налог на прибыль

905129,1

931760,4

2,9

1073258,0

141498,0

15,2

Налог на доходы физических лиц

701742,7

758355,7

8,0

791676,0

33320,3

4,4

Акцизы

258006,3

704262,4

В 2,7 раза

916199,0

211936,6

30,1

Налоги на совокупный доход

132671,9

141934,8

7,0

175414,1

33479,3

23,6

Налог на имущество организаций

193150,4

204064,0

5,0

219256,8

15192,8

7,4

Транспортный налог

33204,8

53053,0

59,8

65022,6

11969,6

22,6

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

14983,8

27631,3

84,4

29603,1

1971,8

 

7,1

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

16190,9

17204,9

6,2

24698,4

7493,5

43,6

Безвозмездные поступления

8763463,8

8360 360,8

-4,6

5 155 383,7

3204977,1

-61,7

Примечание: без учета невыясненных поступлений, доходов бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет иВ  возврата из республиканского бюджета остатков субсидий, не израсходованных в 2009 году в федеральный бюджет.

Сравнительный анализ фактических, оценочных и прогнозируемых данных поступлений за три годаВ  показал, что прогнозный темп роста налоговых и неналоговых поступлений на 2011 год ниже аналогичного показателя отношений 2010 года к предыдущему, 2009 году.

Прогноз налоговых доходов на 2011 год составляет 3 272 710,2 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 454 723,0 тыс. рублей, или на 16,1% и меньше данных в проекте закона на 5,9%. Как и в предыдущие годы, наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов составляют налог на прибыль организаций (31%), акцизы(26,4%),налог на доходы физических лиц (22,8%). В совокупности вышеперечисленные налоги составляютВ  80,2%, что свидетельствует о существенной значимости и влиянии этихВ  налогов на формирование доходов бюджета.

Прирост доходов в республиканский бюджет в сумме 644158,6 тыс.рублей предполагается обеспечить за счет увеличения поступлений по налогу на прибыль 644158,6 тыс.рублей, акцизов (211936,6 тыс.рублей), налога на совокупный доход (33479,3 тыс.рублей), налога на имущество организаций (15192,8 тыс.рублей).

С целью установления достоверности и обоснованности формирования доходной части проекта бюджета на 2011 год проведен детальных анализ структурных составляющих налоговых и неналоговых доходов.

 

Налог на прибыль организаций

Объем поступлений налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет, на 2011 год прогнозируется в сумме 1 073 258,0 тыс. рублей, что на 141497,6 тыс.рублей больше, чем оценочные поступления 2010 года или рост составил 115,2%.

В В разделе В«ФинансыВ» Прогноза социально-экономического развития республики прогнозная величина прибыли и налога на прибыль 2011 года увеличивается по сравнению с оценочными показателями 2010 года на 9,0% и 10,0%, соответственно по 2 вариантам прогнозирования.

Отсюда следует, что сумма налога на прибыль,В  запланированная к поступлению в бюджет не соответствует прогнозным показателям, рассчитанным Министерством экономического развития КЧР (раздел В«ФинансыВ»), которая составляет по 1 варианту -1107020,0 тыс.рублей (разница 34762,0 тыс.рублей) и по 2 варианту 1117140,0 тыс.рублей (разница 43882,0 тыс.рублей).

 

Налог на доходы физических лиц

Сумма поступлений по налогу на доходы физических лиц рассчитан с учетом прогнозируемого фонда оплаты труда на 2011 год в сумме 13 847 900 тыс. рублей, за минусом прогноза возвратов налога в связи с предоставлением имущественных и социальных налоговых вычетов в сумме 67 005,0 тыс. рублей, а также взысканием недоимки в сумме 23 162,0 тыс. рублей и составил 1 757 832,0 тыс. рублей. В соответствии с установленными нормативами отчислений в республиканский бюджет (45%) прогнозируется поступление налога в объеме 791 676,0 тыс. рублей, в том числе 1 303,2 тыс.рублей по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемому иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими деятельности на основании патента.

Прирост поступлений в абсолютных значениях в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, составляет 33320,3 тыс.рублей, что меньше прироста 2010 года по отношению к 2009 году который был равен 56613,0 тыс.рублей.

Согласно данным раздела В«ФинансыВ» по налогу на доходы физических лиц прогноз поступлений на 2011 год составляет 1907029,0 тыс.рублей и 1924720,0 тыс.рублей, соответственно по вариантам. С учетом норматива отчислений (45%) в республиканский бюджет и предполагаемого возврата налогоплательщикам в связи с предоставлением имущественного и социального вычета в сумме 65,0 млн.рублей размер поступлений должен был быть в границах от 793,0 млн.рублей до 801,0 млн. рублей (разница от 2-10 млн.рублей). Подтверждением тому является и предполагаемый рост доходов населения, в связиВ  с ростом заработной платыВ  организаций и учрежденийВ  республики, который составляет около 12% и послабление финансово-экономического кризиса.

 

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

Расчет акцизов на алкогольную продукцию произведен исходя из прогнозируемых на 2011 годВ  объемов производства этилового спирта, водки, вина и пива с применением ставок акцизов на алкогольную продукцию и уровня собираемости налога. Прогнозируемая сумма доходов от поступления акцизов по подакцизным товарам в 2011 году – 56 355,7 тыс. рублей, в том числе в республиканский бюджет 23 360,1 тыс. рублей.

Сумма доходов от уплаты акцизов рассчитана с учетом нормативов распределения, установленных проектом Федерального закона В«О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годовВ» и с учетомВ  изменений бюджетного законодательства в части установления в 2011 году норматива зачисления в федеральный бюджет доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, прямогонный бензин, масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей в размере 30 %. На 2011 год планируется обеспечить поступление доходов от акцизов на алкогольную продукцию в сумме 176542,8 тыс.рублей и доходов от акцизов на нефтепродукты -176542,8 тыс.рублей.

В Общая сумма плановых поступлений по акцизамВ  на 2011 год составляет 916199,0 тыс.рублей, что превышает прогнозную оценку поступлений 2010 годаВ  на 211936,6 тыс.рублей.

 

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Объем поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 2011 год прогнозируется в сумме 173 582,3 тыс. рублей, который рассчитан исходя из ожидаемого исполнения бюджета за 2010 год, проиндексированному на индекс потребительских цен на 2011 год и с учетом норматива зачисления в республиканский бюджет, который с 01.01.2011г., согласно Бюджетного кодекса РФ, составит 100% от контингента, собираемого на территории республики. Прирост по данному виду налога в сумме 33193,3 тыс.рублей планируется также обеспечить и за счет погашения недоимки прошлых периодов, реальной к взысканию в сумме 6675,3 тыс.рублей.

 

Единый сельскохозяйственный налог

Объем поступлений единого сельскохозяйственного налога на 2011 год прогнозируется в размере 1 831,8 тыс. рублей. Расчет прогноза произведен с применением норматива зачисления в республиканский бюджет (30% от контингента, собираемого на территории республики), с учетом ожидаемого исполнения за 2010 год, а также индекса роста производства сельхозпродукции на 2011 год, по данным Министерства экономического развития КЧР. Прирост поступлений данного налога в 2011 году по сравнению с оценочным прогнозом на 2010 год составляет 286,0 тыс.рублей или 18,5%.

В объеме поступлений по налогу учтены также дополнительные поступления вследствие погашения недоимки прошлых периодов, реальной к взысканию в сумме 669,8 тыс.рублей.

 

Налог на имущество организаций

При расчете объема поступлений данного налога использованы следующие показатели: среднегодовая стоимость имущества юридических лиц, облагаемых налогом, коэффициент роста среднегодовой стоимости амортизируемого имущества, ставка налога, уровень собираемости, недоимка реальная к взысканию и норматив отчислений в республиканский бюджет. С учетом вышеуказанных факторов общая сумма подлежащая в консолидированный бюджет республики составил 438513,6 тыс.рублей, в том числе в республиканский бюджет-219256,8 тыс.рублей.

По данному налогу также имеются отклонения плана доходов на 2011В  год от прогнозных показателей, представленных в разделе В«ФинансыВ», чтоВ  меньше на 76,4 млн. рублей.

Транспортный налог

Объем поступлений транспортного налога в республиканский бюджет на 2011 год прогнозируется в сумме 65 022,6 тыс. рублей. При расчете использованы показатели: количество транспортных средств, сумма налога с организаций и физических лиц, подлежащие уплате в бюджет, дополнительные поступления по платежам, начисленным по результатам контрольной работы и от погашения недоимки прошлых лет.

По данному налогу имеются достаточные резервы для пополненияВ  доходной части бюджета путем увеличения уровня собираемости администратором доходов, который за последние два года не превышает 70%.

 

Налог на добычу полезных ископаемых

Объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в республиканский бюджет в 2011 году прогнозируется в сумме 29 179,1 тыс. рублей, хотя сумма поступлений на 2011год, указанный в прогнозе социально-экономического развитияВ  КЧР на 2011 год и на период до 2013 года составляет 24,8 млн.рублей по 1 варианту и 27,15 млн.рублей по 2 варианту.

В 

Сбор за пользование объектами животного мира

При планировании поступления сбора за пользование объектами животного мира на 2011 год использованы данные Управления Федеральной налоговой службыВ  России по Карачаево-Черкесской Республике с учетом квот на добычу и ставок сбора по каждому объекту животного мира, предусмотренных в главе 25.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Прогнозная сумма по данному виду сбора на 2011 год составляет 424,0 тыс. рублей, что большеВ  оценочного прогноза на 2010 год на 12,0 тыс.рублей.

 

Государственная пошлина

Планируемый объем поступлений государственной пошлины в республиканский бюджет в 2011 году составляет 2 280,6 тыс. рублей, что почти на 2000,0 тыс.рублей больше оценки поступлений в 2010 году. Значительный рост объясняется вступлением в силу с января 2010 года Федерального закона В«О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ, а также о признании утратившим силу Федерального Закона В«О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукцииВ» и установлением размера госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в сумме 40,0 тыс.рублей.

 

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, прогнозируются на 2011 год в сумме 24 698,4 тыс. рублей, которые представлены администраторами доходов - Министерством имущественных и земельных отношений КЧР и администрацией муниципального образования г. Карачаевска.

Основные поступления указанных доходов формируются за счет:

-доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность которых не разграничена в суммеВ  17 007,8 тыс. рублей;

-доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти в сумме 1 950,0 тыс.рублей;

-платежи от чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в сумме 3 697,8 тыс. рублей.

По результатам проведенных проверок администраторов доходов за предыдущие периоды выявлена непогашенная задолженность по аренде недвижимого имущества и земельных участков, которая является резервом пополнения доходной частиВ  республиканского бюджета в общей сумме 9188,2 тыс.рублей:

-задолженностьВ  по арендной плате за пользование республиканским недвижимым имуществом за 2009 год составила 618,6 тыс.рублей;

-задолженность по арендной плате за земли, расположенные на территории городских округов, с учетом, установленных нормативов отчислений в размере 20% составлялаВ  в МО г. Черкесска, по состоянию на 01.01.2010 г. - 7616,0 тыс.рублей и в МО г. Карачаевска по состоянию на 01.01.2009 г. - 953,6 тыс.рублей.

В 

Платежи при пользовании природными ресурсами

Платежи при пользовании природными ресурсами составляют на 2011 год – 16 810,5 тыс. рублей.

Расчет прогноза платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2011 год произведен исходя из ожидаемого исполнения за 2010 год. В соответствии с проектом закона В«О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годовВ» нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные Правительством РФ в 2003 году и в 2005 году, применяются в 2011 году с коэффициентом соответственно 1,93 и 1,58.

С учетом норматива зачисления в республиканский бюджет (40%) объем поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в республиканский бюджет на 2011 годВ  прогнозируется в размере 14 977,8 тыс. рублей.

Платежи при пользовании недрами на 2011 год рассчитаны на основании данных Министерства финансов и имущественных отношений КЧР и составила 156,0 тыс. рублей и подлежит зачислению в бюджет республики по нормативу 100%.

Прогноз регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации, относящихся к платежам при пользовании недрами, произведен администратором этого вида поступлений бюджета - Управлением Федеральной налоговой службы России по КЧР– в размере 49,0 тыс. рублей.

Прогнозная сумма поступлений платы за использование лесов в части, превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы по договору купли-продажи лесныхВ  насаждений для собственных нужд на 2011 год рассчитана исходя из фактического поступления данного вида платежа в 2010 году в сумме 1627,7 тыс. рублей и подлежит зачислению в бюджет республики по нормативу – 100% (ст. 57 Бюджетного кодекса РФ).

 

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Планируемый объем поступлений от продажи имущества республиканской собственности составляет 145 510,5 тыс. рублей, из них:

- доходы от реализации имущества, находящегося в республиканской собственности 220,0 тыс. рублей;

В -прогнозным планом (Программой) приватизации республиканского имущества предполагается от реализации объектов недвижимости поступление доходов в республиканский бюджетВ  в сумме 4 715,2 тыс. рублей;

-учтены поступления от продажи республиканской собственности (газовых сетей), ранее планировавшиеся к поступлению в 2010 году- 140 575,3 тыс. рублей;

Кроме этого в данный раздел доходов включены доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, находящихся на территории городских округов в сумме 4 165,0 тыс. рублей, которая превышаетВ  прогнозную оценку 2010 года на 687,5 тыс.рублей. Необходимо отметить тот факт, что за период действия Земельного кодекса РФ значительная часть земель находящейся в пользованииВ  приватизированы и дальнейший процесс выкупа земельных участков носит заявительный характер требует более точного прогноза, в целях исключения невыполнения плановых показателей.

 

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Прогноз поступлений в республиканский штрафов, санкций, возмещение ущерба на 2011 год составляет 2 064,9 тыс. рублей. За базу расчета принят объем ожидаемого поступления штрафов и санкций в республиканский бюджет в 2010 году.

Результаты экспертизы доходной части бюджета на 2011 год показали, что прогнозные показатели доходов на 2011 год, указанные в разделе 7 В«ФинансыВ» Прогноза социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики не соответствуют данным налоговых доходов, предложенных в проекте закона В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республике на 2011 годВ».

При формировании республиканского бюджета на 2011 год не предусмотрены следующие источники пополнения доходной части бюджета:

- задолженность и перерасчетыВ  по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;

- не отражены доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации;

-В  доходы от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог,В  находящихся в собственности субъектов РФ;

- прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

Детальных анализВ  структурных составляющих налоговыхВ  и неналоговых доходов показал, что согласно прогнозным показателям налоговых и неналоговых поступлений на 2011 год, рассчитанным Министерством экономического развития КЧР (раздел В«ФинансыВ») и результатам проведенных Контрольно-счётной палатой проверок администраторов доходов заВ  предыдущие периоды, резерв пополнения доходной частиВ  республиканского бюджета может составить - 122350,2 тыс.рублей, в том числе:

- по налогу на прибыль организаций - 34762,0 тыс. рублей;

- по налогу на доходы физических лиц – 2000,0 тыс. рублей;

- по налогу на имущество организаций – 76400,0 тыс. рублей;

- по результатам проведенных проверок администраторов доходов за предыдущие периоды- 9188,2 тыс. рублей.

По транспортному налогу также имеются достаточные резервы для пополнения доходной части бюджета путем увеличения уровня собираемости администратором доходов, который за последние два года не превышает 70%.

Динамика межбюджетных трансфертов КЧР за 2008-2013 годы (тыс.рублей)

Динамика межбюджетных трансфертов КЧР за 2008-2013 годы (тыс.рублей

Как видно из диаграммы, динамика проектных показателей межбюджетных трансфертов из бюджетов другого уровня имеет следующую тенденцию:

- снижение на 382537,6 тыс. рублей или 8,5% показателя 2009г. к уровню 2008 г.;

- рост на 648448,6 тыс. рублей или 14,4% ожидаемого показателя 2010 г. к показателю 2009 г.;

- рост на 1397,4 тыс. рублей или 0,03% прогнозного показателя 2011г. к уровню 2010г.;

- рост на 391346,9 тыс. рублей или 7,6% прогнозного показателя 2012 г. к прогнозному показателю 2011 г.;

- рост на 305070,2 тыс. рублей или 5,5% прогнозного показателя 2013 г. к прогнозному показателю 2012 г.

 

Субсидии от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 330 504,8 тыс. рублей, из них:

субсидии на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанныхВ  пострадавшими от политических репрессий – 112 654,8 тыс. рублей;

субсидии на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, и бесхозяйных гидротехнических сооружений – 49 000,0 тыс. рублей;

субсидии на денежныеВ  выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи – 22 847,0 тыс. рублей;

субсидии на капитальный ремонт и ремонт автодорог общего пользования административных центров – 90 566,0 тыс. рублей;

субсидии на реализацию мероприятий по финансовому обеспечению оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейных врачей) – 55 437,0 тыс. рублей.

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 645 689,4 тыс. рублей, из них:

субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 310 394,4 тыс. рублей;

субвенции по подготовке проведения статистических переписей – 4 762,2 тыс. рублей;

субвенции наВ  государственную регистрацию актов гражданского состояния – 14 899,0 тыс. рублей;

субвенции на обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком В«Почетный донор СССРВ», В«Почетный донор РоссииВ» – 6 216,4 тыс. рублей;

субвенции на организацию, регулирование и охрану водных биологических ресурсов – 95,2 тыс.рублей;

субвенции на охрану и использование объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты – 144,8 тыс. рублей;

субвенции на перевозку несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов, школ-интернатов, специальных учебно-воспитательных и иных детских учреждений – 180,0 тыс. рублей;

субвенции на государственные единовременные пособия и ежемесячные денежные компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений – 70,0 тыс. рублей;

субвенции на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств – 182,8 тыс. рублей;

субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 9 147,5 тыс. рублей;

субвенции на осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений – 49 066,0 тыс.рублей;

субвенции на осуществление отдельных полномочий в области водных отношений – 26 399,3 тыс. рублей;

субвенций на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью – 3 088,5 тыс.рублей;

субвенции на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения, включая расходы по осуществлению этих полномочий – 202 491,7 тыс. рублей;

субвенции на охрану и использование объектов животного мира (за исключением отнесенных к объектам охоты, а также водных биологических ресурсов) – 58,4 тыс. рублей;

субвенции на осуществление полномочий Российской Федерации по контролю, надзору, выдаче лицензий и разрешений в области охраны, использования объектов животного мира и среды их обитания - 2 166,7 тыс.рублей;

субвенции на осуществление полномочий на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву – 4 903,6 тыс. рублей;

субвенции на осуществление переданных полномочий Российской Федерации в области охраны здоровья граждан – 1 936,9 тыс. рублей;

субвенции на осуществление полномочий Российской Федерации по контролю качества образования, лицензированию и государственной аккредитации образовательных учреждений, надзору и контролю за соблюдением законодательства в области образования – 3 580,8 тыс. рублей;

субвенции на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 года в„– 5-ФЗ В«О ветеранахВ», в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 года в„– 714 В«Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945 годовВ» - 5 431,7 тыс. рублей;

субвенции для осуществления полномочий Российской Федерации по государственной охране объектов культурного наследия федерального значения – 473,5 тыс. рублей;

 

Иные межбюджетные трансферты – 45 825,8 тыс. рублей, из них: 

средства федерального бюджета, передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат – 44 777 ,8 тыс. рублей;

межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований – 1 048,0 тыс. рублей.

 

Расходы республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики

Таблица 8. Сравнительный анализ показателей расходов республиканского бюджета по разделам, подразделам функциональной классификации расходов бюджетов, (тыс. рублей)

код

Наименование разделов и подразделов

Ожидаемое исполнен.

за 2010 г.

Проект

закона на

2011 г.

Изменение

%

изменения

1

2

3

4

5

6

00100

Общегосударственные вопросы

547 434,4

518 821,3

-28 613,1

-5,2

00102

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования

115 436,1

72 382,2

-43 053,9

-37,3

00103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

84 915,1

98 883,5

13 968,4

16,4

00104

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

7 317,9

3 485,5

-3 832,4

-52,4

00105

Судебная система

37 142,2

36 565,2

-577,0

-1,6

00106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

54 180,5

56 498,3

2 317,8

4,3

00107

Обеспечение проведения выборов и референдумов

16 433,0

16 557,0

124,0

0,8

00110

Фундаментальные исследования

10 865,6

10 386,5

-479,1

-4,4

00111

Резервные фонды

новый

8 000,0

-

-

00113

Другие общегосударственные вопросы

184 230,3

216 063,1

31 832,8

17,3

00300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

442 990,3

528 177,9

85 187,6

19,2

00302

Органы внутренних дел

412 544,9

497 282,3

84 737,4

20,5

00309

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

23 908,2

25 850,4

1 942,2

8,1

00310

Обеспечение пожарной безопасности

6 537,2

5 045,2

-1 492,0

-22,8

00400

Национальная экономика

1 941 286,7

750 919,8

-1 190 366,9

-61,3

00401

В Общеэкономические вопросы

268 197,9

90 145,0

-178 052,9

-66,4

00402

Топливо и энергетика

1 000,0

0,0

-1 000,0

-100,0

00405

Сельское хозяйство и рыболовство

742 253,7

314 398,7

-427 855,0

-57,6

00406

Водные ресурсы

122 390,2

78 241,3

-44 148,9

-36,1

00407

Лесное хозяйство

60 450,0

52 121,8

-8 328,2

-13,8

00408

Транспорт

4 130,9

0,0

-4 130,9

-100,0

00409

Дорожное хозяйство

276 791,4

170 341,9

-106 449,5

-38,5

00412

Другие вопросы в области национальной экономики

466 072,6

45 671,1

-420 401,5

-90,2

00500

Жилищно-коммунальное хозяйство

716 510,3

313 871,2

-402 639,1

-56,2

00501

Жилищное хозяйство

13 444,9

0,0

-13 444,9

-100,0

00502

Коммунальное хозяйство

676 268,1

288 191,0

-388 077,1

-57,4

00505

Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства

26 797,3

25 680,2

-1 117,1

-4,2

00600

Охрана окружающей среды

20 627,1

26 736,5

6 109,4

29,6

00602

Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод

новый

0,0

-

-

00603

Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания

11 867,8

8 255,7

-3 612,1

-30,4

00605

Другие вопросы в области охраны окружающей среды

8 759,3

18 480,8

9 721,5

111,0

00700

Образование

688 756,7

1 707 897,3

1 019 140,6

148,0

00701

Дошкольное образование

12 513,1

0,0

-12 513,1

-100,0

00702

Общее образование

192 562,7

1 304 024,0

1 111 461,3

577,2

00703

Начальное профессиональное образование

201 458,7

224 043,0

22 584,3

11,2

00704

Среднее профессиональное образование

65 615,9

70 272,1

4 656,2

7,1

00705

Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации

50 459,8

21 894,3

-28 565,5

-56,6

00706

Высшее и послевузовское профессиональное образование

1 762,2

762,2

-1 000,0

-56,7

00707

Молодежная политика и оздоровление детей

79 238,6

49 051,6

-30 187,0

-38,1

00709

Другие вопросы в области образования

85 145,7

37 850,1

-47 295,6

-55,5

00800

Культура, кинематография

146 944,8

121 981,8

-24 963,0

-17,0

00801

Культура

96 187,8

109 707,2

13 519,4

14,1

00802

Кинематография

1 292,3

1 389,8

97,5

7,5

00803

Прикладные научные исследования в области культуры, кинематографии

новый

150,0

-

-

00804

Другие вопросы в области культуры, кинематографии

15 717,8

10 734,8

-4 983,0

-31,7

00900

Здравоохранение

1 073 916,6

1 764 431,6

690 515,0

64,3

00901

Стационарная медицинская помощь

246 740,8

199 060,9

-47 679,9

-19,3

00902

Амбулаторная помощь

50 653,2

79 609,5

28 956,3

57,2

00903

Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов

2 073,5

2 712,2

638,7

30,8

00904

Скорая медицинская помощь

253,5

-

-

-

00906

Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и её компонентов

12 505,8

14 884,8

2 379,0

19,0

00907

Санитарно-эпидемиологическое благополучие

700,0

1 000,0

300,0

42,9

00908

Прикладные научные исследования в области здравоохранения

новый

0,0

-

-

00909

Другие вопросы в области здравоохранения

721 133,7

1 467 164,2

746 030,5

103,5

11000

Социальная политика

1 728 338,0

1 980 737,2

252 399,2

14,6

11001

Пенсионное обеспечение

78 138,5

74 144,1

-3 994,4

-5,1

11002

Социальное обслуживание населения

74 601,5

130 258,9

55 657,4

74,6

11003

Социальное обеспечение населения

1 552 075,4

1 642 294,2

90 218,8

5,8

11004

Охрана семьи и детства

2 951,4

112 701,0

109 749,6

3718,6

11006

Другие вопросы в области социальной политики

20 571,2

21 339,0

767,8

3,7

11100

Физическая культура и спорт

новый

93 729,8

-

-

1101

Физическая культура

39 856,1

52 216,2

12 360,1

31,0

1102

Массовый спорт

новый

15 360,4

-

-

1105

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

новый

26 153,2

-

-

11200

Средства массовой информации

новый

43 040,6

-

-

11201

Телевидение и радиовещание

5 670,0

5 170,0

-500,0

-8,8

11202

Периодическая печать и издательства

28 076,9

33 708,3

5 631,4

20,1

11204

Другие вопросы в области средств массовой информации

новый

4 162,3

-

-

11300

Обслуживание государственного и муниципального долга

36 913,7

34 618,9

-2 294,8

-6,2

11301

Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга

новый

34 618,9

-

-

11302

Обслуживание внешнего государственного долга

новый

0,0

-

-

11400

Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера

5 524 095,2

1 081 100,5

-4 442 994,7

-80,4

 

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

938 658,4

-

-

-

 

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

789 477,6

-

-

-

 

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

2 664 285,2

-

-

-

 

Иные межбюджетные трансферты

86 529,3

-

-

-

 

Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов

1 045 144,7

-

-

-

11401

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

новый

751937,2

-

-

11402

Иные дотации

новый

72291,0

-

-

11403

Прочие межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера

новый

256 872,3

-

-

 

ВСЕГО

12 830 900,1

8 966 064,4

-3 864 835,7

-30,1

По произведенным расчетам видно, что законопроектом предлагается сокращение расходов на исполнение функций республики на 3 864 835,7 тыс. рублей или на 30,1%. В том числе:

- сократить расходы по разделу В«Общегосударственные вопросыВ» предлагается на 28 613,1 тыс.рублей или на 5,2%;

- сократить расходы по разделу В«Национальная экономикаВ» на 1 190 366,9 тыс.рублей или на 61,3%;

- сократить расходы по разделу В«Жилищно-коммунальное хозяйствоВ» на 402 639,1 тыс.рублей или 56,2%;

- сократить расходы по разделу В«Культура, кинематографияВ» на 24 963,0 тыс.рублей или 17,0%;

- сократить расходы по разделу В«Межбюджетные трансфертыВ» на 4 442 994,7 тыс.рублей или 80,4%.

Увеличение расходов предлагается по следующим разделам:

- В«Национальная безопасность и правоохранительная деятельностьВ» – на 85 187,6 тыс.рублей или 19,2%;

- В«Охрана окружающей средыВ» – на 6 109,4 тыс.рублей или 29,6%;

- В«ОбразованиеВ» – на 1 019 140,6 тыс.рублей или 148%;

- В«ЗдравоохранениеВ» – на 690 515,0 тыс.рублей или 64,3%;

- В«Социальная политикаВ» – на 252 399,2 тыс.рублей или 14,6%.

Предлагаются также постатейные изменения внутри классификации. Так, статью В«Обслуживание государственного и муниципального долгаВ» раздела В«Общегосударственные вопросыВ» предлагается выделить в отдельный раздел: код 1300 В«Обслуживание государственного и муниципального долгаВ» - 34 618,9 тыс.рублей. Статьи В«Телевидение и радиовещаниеВ» и В«Периодическая печать и издательстваВ» раздела В«Культура, кинематография и средства массовой информацииВ» - в раздел по коду 1200 В«Средства массовой информацииВ» - 43 040,6 тыс.рублей. В«Физическую культуру и спортВ» предлагается также выделить в отдельный раздел с одноименным названием – код 1100, 93 729,8 тыс.рублей. Раздел В«Межбюджетные трансфертыВ» предлагается переименовать на В«Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характераВ» и изменить статьи раздела.

Таблица 9. Сравнительный анализ показателей ведомственной структуры расходов республиканского бюджета (тыс. рублей)

Ведомства

код

Закон в„– 80-РЗ в редакции последних изменен. от 29.10.2010г.

Проект на 2011 год

Изменение

% изменения

1

Управление государственной службы занятости КЧР

800

446204,7

208 591,7

-237 613,0

-53,3

2

Главное управление КЧР по тарифам и ценам

802

13480,7

12 258,8

-1 221,9

-9,1

3

Избирательная комиссия КЧР

803

16433,0

16 557,0

124,0

0,8

4

Контрольно-счетная палата КЧР

804

17551,5

18 164,0

612,5

3,5

5

Министерство внутренних дел по КЧР

805

414526,2

497 282,3

82 756,1

20,0

6

Министерство здравоохранения и курортов КЧР

806

1983955,9

1 797 539,2

-186 416,7

-9,4

7

Государственный комитет КЧР по культуре

807

143446,2

153 477,1

10 030,9

7,0

8

Министерство образования и науки КЧР

808

1679656,7

1 724 912,0

45 255,3

2,7

9

Государственный комитет КЧР по делам национальностей, массовым коммуникациям и печати

809

37940,4

42 880,6

4 940,2

13,0

10

Государственный комитет КЧР по физической культуре, спорту и туризму

810

105848,8

94 238,6

-11 610,2

-11,0

11

Министерство сельского хозяйства КЧР

812

768372,9

227 342,9

-541 030,0

-70,4

12

Министерство строительства, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства КЧР

813

2045962,0

529 933,0

-1 516 029,0

-74,1

13

Министерство труда и социального развития КЧР

814

2164543,7

1 747 007,1

-417 536,6

-19,3

14

Министерство финансов КЧР

815

1960175,8

1 174 367,4

-785 808,4

-40,1

15

Министерство экономического развития КЧР

816

100507,0

30 203,0

-70 304,0

-69,9

16

Народное Собрание (Парламент) КЧР

817

88415,1

98883,5

-8 279,4

-9,4

17

Управление инспекции по государственному надзору за техническим состоянием самоходных машин и др. видов техники КЧР

825

5500,0

6 100,6

600,6

10,9

18

Управление КЧР по обеспечению мероприятий гражданской обороны, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и пожарной безопасности

827

266748,7

30 559,3

-236 189,4

-88,5

19

Управление КЧР по делам архивов

828

15848,5

16 094,3

245,8

1,6

20

Уполномоченный по правам человека в КЧР

829

3704,6

3 967,9

263,3

7,1

21

Управление по обеспечению деятельности мировых судейВ  в КЧР

830

37142,2

36 565,2

-577,0

-1,6

22

Управление записи актов гражданского состояния КЧР

831

14941,4

14 899,0

-42,4

-0,3

23

Управление ветеринарии КЧР

832

75657,9

83 669,7

8 011,8

10,6

24

Управление КЧР по размещению республиканских государственных заказов

833

3470,8

3 589,6

118,8

3,4

25

Финансово-хозяйственное управление Президента и Правительства КЧР

834

189769,3

134 067,9

-55 701,4

-29,4

26

Управление лесами КЧР

836

60450,0

52 121,8

-8 328,2

-13,8

27

Государственная продовольственная инспекция КЧР

839

2717,6

2 931,9

214,3

7,9

28

Управление Карачаево-Черкесской Республики по охране и использованию объектов животного мира и водных биологических ресурсов

840

12738,0

12 971,3

233,3

1,8

29

Главное Управление Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по КЧР

841

3777,2

4 384,3

607,1

16,1

30

Управление охраны окружающей среды и водных ресурсов КЧР

842

73121,3

92 460,7

19 339,4

26,4

31

Управление КЧР по сохранению, использованию, популяризации и государственной охране объектов культурного наследия

844

7725,2

7 417,7

-307,5

-4,0

32

Министерство имущественных и земельных отношений КЧР

848

69925,4

76 699,7

6 774,3

9,7

33

Управление КЧР по делам молодежи

849

66082,1

13 925,3

-52 156,8

-78,9

 

РГУ "Карачаево-Черкесский ордена "Знак Почета" институт гуманитарных исследований при Правительстве КЧР"

 

10865,6

-

-

-

 

Всего

 

12 907 206,4

8 966064,4

-3 941142,0

-43,9

Из таблицы 9 видно, что данным законопроектом предлагается снижение расходов на 2011 год по сравнению с расходами, утвержденными законом о бюджете республики на 2010 год, на 3 941142,0 тыс.рублей или на 43,9%. РГУ "Карачаево-Черкесский ордена "Знак Почета" институт гуманитарных исследований при Правительстве Карачаево-Черкесской Республики" предлагается исключить из списка получателей бюджетных средств в 2011 году. Рост расходов предлагается по 16-ти бюджетополучателям, в том числе:

- по Управлению охраны окружающей среды и водных ресурсов Карачаево-Черкесской Республики предлагается рост расходов на 26,4%;

- по Министерству внутренних дел по Карачаево-Черкесской Республике – рост на 20%. По остальным рост не превышает 20%.

По 17-ти бюджетополучателям законопроектом предлагается сокращение расходов. До 10% предлагается сократить расходы по 6-ти получателям средств. От 10% до 50% - по 5-ти получателям. От 50% до 90% - по 6-ти получателям средств.

 

Республиканские целевые программы

Таблица 10. Перечень республиканских целевых программ, финансирование которых из республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики в 2011 году предусматривается не в полном объеме (тыс. рублей)

в„–п/п

Нормативный правовой акт, которым утверждена (принята) РЦП

Наименование программы

План на 2011 год по паспорту программы

Проект на 2011 год

 

 

Изменение

% изменения

1

2

3

4

5

6

7

1

В Постановление Народного Собрания (Парламента) КЧР от 27 апреля 2007 года в„– 95; ПостановлениеВ  Правительства КЧР от 25 декабря 2006 года в„– 487

РЦП В«Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями на 2007-2011 годыВ», в том числе

112 869,9

40 349,3

-72 520,6

-64,3

Подпрограмма В«Инфекции, передаваемые половым путемВ»

5078,4

500,0

-4 578,4

-90,2

Подпрограмма В«Сахарный диабетВ»

28321,5

24 430,0

-3 891,5

-13,7

Подпрограмма В«ТуберкулезВ»

60431,0

4 500,0

-55 931,0

-92,6

Подпрограмма В«Анти-ВИЧ/СПИД"

5501,0

350,0

-5 151,0

-93,6

Подпрограмма В«Вирусные гепатитыВ»

4478,0

2 089,3

-2 388,7

-53,3

Подпрограмма В«Артериальная гипертонияВ»

1290,0

710,0

-580,0

-45,0

Подпрограмма В«ВакцинопрофилактикаВ»

4250,0

4 250,0

0,0

0,0

Подпрограмма В«ОнкологияВ»

1700,0

1 700,0

0,0

0,0

Подпрограмма В«Развитие психиатрической помощиВ»

1820,0

1 820,0

0,0

0,0

2

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 18 июня 2007 года в„– 41-РЗ

РЦП В«Совершенствование стоматол. помощи, профилактика и лечение кариеса зубов, его осложнений и болезней пародонта у детей, подростков и взрослого населения в КЧР на 2008-2012 годыВ»

6589,5

1 500,0

-5 089,5

-77,2

3

Постановление Правительства КЧР от 27 мая 2009 года в„– 166

РЦП В«Выявление, профилактика и лечение пациентов с предраковой патологией желудочно-кишечного тракта на 2009-2013 годыВ»

3564,0

1 000,0

-2 564,0

-71,9

4

проект

РЦП "Организация государственной службы реестрового казачества Баталпашинского отдела КЧР на 2011-2013 годыВ»

-

1 360,0

новый

-

5

Закон КЧР от 13 марта 2008 года в„– 12-РЗ

РЦП В«Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних на 2008-2011 годыВ»

7199,0

580,0

-6 619,0

-91,9

6

Постановление Правительства КЧР от 26 августа 2009 года в„– 307

РЦП В«Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в КЧР на 2009-2011 годыВ»

52000,0

8 448,0

-43 552,0

-83,8

7

Закон КЧР от 12 января 2008 года в„– 10-РЗ

Республиканская целевая программа "Семья с детьми-инвалидами на 2008-2011 годы"

9845,0

1 550,0

-8 295,0

-84,3

8

Закон КЧР от 13 января 2009 года в„– 107-РЗ

РЦП В«Развитие библиотечного дела в Карачаево-Черкесской Республике на 2009-2011 годыВ»

2534,3

1 200,0

-1 334,3

-52,6

9

Постановление Правительства КЧР от 25 марта 2009 года в„– 92

Республиканская целевая программа В«Безопасность образовательного учреждения на 2009-2012 годыВ»

20500,0

5 600,0

-14 900,0

-72,7

10

Закон КЧР от 31 декабря 2008 года в„– 90-РЗ

РЦП В«Социальная поддержка, социальная защита и реабилитация инвалидов по зрению на 2009-2011годыВ»

4485,0

2 200,0

-2 285,0

-50,9

11

Постановление Правительства КЧР от 9 июня 2009 года в„– 203

Республиканская комплексная целевая программа В«Профилактики правонарушений в КЧР на 2009-2012гг.В»

нет данных

3 000,0

-

-

12

Постановление Правительства КЧР от 25 марта 2009 года в„– 93

РЦП "Повышение безопасности дорожного движения в Карачаево-Черкесской Республике на 2009-2012 годы"

26740,0

2 000,0

-24740,0

-92,5

13

Закон КЧР от 13 января 2009 года в„– 108-РЗ

РЦП "Развитие образования в Карачаево-Черкесской Республике на 2009-2012 годы"

35175,0

1 000,0

-34 175,0

-97,2

14

Постановление Народного Собрания (Парламента) КЧР от 18 ноября 2005 года в„–275; Постановление Правительства КЧР от 27 октября 2005 года в„– 312

Республиканская целевая программа "Профилактика особо опасных и природно-очаговых инфекций и санитарная охрана территории Карачаево-Черкесской Республики от завоза и распространения инфекционных заболеваний в 2006-2012 годы"

нет данных

1 000,0

-

-

15

Постановление Правительства КЧР от 25 февраля 2009 года в„– 56

Республиканская целевая программа "Организация и развитие мясного скотоводства в Карачаево-Черкесской Республике"

76200,0

46 900,0

-29 300,0

-38,5

16

проект

Республиканская целевая программа В«Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту в Карачаево-Черкесской Республике на В»

-

1 000,0

новый

-

17

ПостановлениеВ  Правительства КЧР от 8 апреля 2009 года в„– 119

РЦП В«Развитие сельского хозяйства в Карачаево-Черкесской Республике до 2012 годаВ», в том числе:

704 380,0

1 970,0

-702 410,0

-99,7

Подпрограмма В«Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов, как национального достояния России до 2012 года В»

188 050,0

1 970,0

-186 080,0

-99,0

Всего

1 250 131,7

120 657,3

-1 129 474,4

-90,3

Из таблицы 10 видно, что законопроектом предлагается сократить расходы на РЦП, финансирование которых из республиканского бюджета в 2011 году предусматривается не в полном объеме, на 90,3%.

 

 

Таблица 11. Перечень республиканских целевых программ, подлежащихВ  финансированию из республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики в 2011 году в полном объеме (тыс. рублей)

в„– п/п

Нормативный правовой акт, которым утверждена (принята) РЦП

Наименование программы

 

План на 2011 по паспорту

прог-мы

Проект 2011

Изменение

%

изменения

1

проект

РЦП В«Неотложные меры по обеспечению пожарной безопасности в учреждениях здравоохранения КЧР на 2011-2015 годыВ»

-

9 781,4

9 781,4

-

2

проект

РЦП В«Профилактика терроризма и экстремизма в КЧР на В»

-

10 000,0

10 000,0

-

3

Постановление Правительства КЧР от 21 октября 2009 года в„–381

РЦП В«Создание системы кадастра объектов недвижимости в КЧР (2009-2011 годы)В»

2 600

2 600,0

0,0

0,0

4

Постановление Правительства КЧР от 21 октября 2009 года в„–380

РЦП В«Содействие занятости населения КЧР на 2010-2012 годыВ»

6 100

6 100,0

0,0

0,0

5

Постановление Правительства КЧР от 13 апреля 2010 года в„–120

РЦП "Формирование здорового образа жизни на 2010-2012 годы"

1439,4

1 439,4

0,0

0,0

6

Постановление Правительства КЧР от 13 апреля 2010 года в„–119

РЦП "Снижение смертности и инвалидности от травм при дорожно-транспортных происшествиях в КЧР на 2010-2012 годы"

7440,7

7 440,7

0,0

0,0

7

Постановление Правительства КЧР от 13 апреля 2010 года в„–118

РЦП "Совершенствование оказания медицинской помощи больным с сосудистыми заболеваниями в КЧР на 2010-2012 годы"

41 243,8

41 243,8

0,0

0,0

ВСЕГО

58823,9

78 605,3

19 781,4

33,6

Как видно из таблиц,10,11.12 законопроектом в 2011 году предусмотрено финансирование за счет республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики 24 республиканских целевых программы, на общую сумму 199262,6 тыс. рублей, в том числе:

- 17 республиканских целевых программ, финансирование которых предлагается в 2011году не в полном объеме на общую сумму 120657,3 тыс. рублей.

- 7 республиканских целевых программ предлагается в 2011 финансировать из республиканского бюджета в полном объеме, на общую сумму 78605,3 тыс. рублей

Кроме того, необходимо обратить внимание на то, что долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию с 2011 года, не утверждены Правительством Карачаево-Черкесской Республики до внесения законопроекта на рассмотрение в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики, что является нарушением статьи 86 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 в„– 46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

Таблица 12. Перечень республиканских целевых программ, финансирование которых не предусматривается в 2011 году.

в„– п/п

Наименование

Нормативный правовой акт, которым утверждена (принята) республиканская целевая программа

1

РЦП В«Патриотическое воспитание граждан на 2008-2011 годыВ»

Закон КЧР от 13 марта 2008 года в„– 11-РЗ

2

РЦП В«Финансовое оздоровление предприятий-потребителей природного газа Карачаево-Черкесской Республики на 2007-2011 годыВ»

Закон КЧР от 1 июня 2007 года в„– 37-РЗ

3

РЦП В«Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах на 2010-2013 годыВ»

Постановление Правительства КЧР от 20 января 2010 года в„– 4

4

РЦП В«Демографическое развитие КЧР до 2015 годаВ»

Закон КЧР от 12 января 2008 года в„– 9-РЗ

5

РЦП В«Экологическая безопасность в КЧР на 2011-2013 годыВ»

Постановление Правительства КЧР от 28 апреля 2010 года в„– 143

6

РЦП В«Чистая водаВ» на 2010-2013 годы

Постановление Правительства КЧР от 1 марта 2010 года в„– 62

7

РЦП В«Развитие сельского хозяйства в КЧР до 2012 годаВ» в т.ч.:

Постановление Правительства КЧР от 8 апреля 2009 года в„– 119

Подпрограмма В«Социальное развитие села до 2012 годаВ»

8

РЦП В«Привлечение населения КЧР к систематическим занятиям физической культурой и спортом на 2011-2012 годыВ»

Постановление Правительства КЧР от 30 сентября 2010 года в„– 357

9

РЦП В«Противодействие коррупции в КЧР на 2009-2011 годыВ»

Постановление Правительства КЧР от 10 июля 2009 года в„– 248

10

РЦП В«Развитие ипотечного жилищного кредитования в Карачаево-Черкесской республике на 2009-2012 годыВ»

Постановление Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 6 мая 2009 года в„– 147

11

РЦП В«Юг России (2009-2012 годы)В»

Постановление Правительства КЧР от 25 марта 2009 года в„– 83

12

Республиканская адресная программа В«Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Карачаево-Черкесской Республике в 2008-2011 годахВ»

Постановление Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 20 февраля 2008 года в„– 51

13

Республиканская адресная программа В«Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии, газа) потребителям в соответствии с показаниями общедомовых (коллективных) приборов учета потребления ресурсов на 2009-2011 годыВ»

Постановление Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 22 июня 2009 года в„– 218

14

РП В«Реформирование и развитие государственной гражданской службы Карачаево-Черкесской Республики на 2009-2013 годыВ»

Постановление Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 14 августа 2009 года в„– 290

15

Программа В«Противодействие коррупции в сфере социальной защиты населения в Карачаево-Черкесской Республике на 2009-2011 годыВ»

Постановление Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 25 ноября 2009 года в„– 439

16

Республиканская программа В«Развитие конкуренции в Карачаево-Черкесской Республике на 2010-2012 годыВ»

Постановление Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 24 марта 2010 года в„– 87

 

Межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований в 2011 году

Распределение межбюджетных трансфертов на 2011 год осуществлялось в соответствии с Законом Карачаево-Черкесской Республики от 04.12.2008 в„–81-РЗ В«О межбюджетных отношениях в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ». При этом, в связи с неравномерностью размещения налоговой базы и различий в климатических и социально-экономических условиях, бюджетные потребности территорий, а также возможности их финансирования за счет собственных доходных источников значительно различаются.

При формировании проекта республиканского бюджета на 2011 год учитывались принятые законодательные акты Российской Федерации, направленные на дальнейшее совершенствование принципов организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, а также на совершенствование разграничений полномочий между ними и связанное с этим распределение расходных обязательств между уровнями бюджетной системы Российской Федерации.

В п. 4 статьи 12 законопроекта предлагается утвердить распределение межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований на 2011 год в сумме 1 081 100,5 тыс. рублей.

4.1. Предусмотреть дотацию из республиканского Фонда финансовой поддержки поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений на 2011 год в сумме 9583,1тыс. рублей, в том числе:

-муниципальному образованию города Черкесска – 7 417,4 тыс. рублей;

-Карачаевскому городскому округу – 2 165,7 тыс. рублей.

4.2. Утвердить:

а) Республиканский фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) с целью выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) Карачаево-черкесской Республики в сумме 742 354,1 тыс. рублей;

б) распределение дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) между бюджетами муниципальных районов (городских округов) на 2011 год согласно приложению 14 к законопроекту.

4.3. Предусмотреть дотацию из республиканского фонда сбалансированности местных бюджетов на 2011 год в сумме 72 291,0 тыс. рублей, в том числе:

4.3.1. городским округам и муниципальным районам на оплату котельно-печного топлива, потребляемого муниципальными бюджетными учреждениями в сумме 32 286,6 тыс. рублей, согласно таблице 1 приложения 13 к законопроекту;

4.3.2. на поддержку мер по обеспечение сбалансированности муниципальных образований в сумме 37 596,6 тыс. рублей, согласно таблице 2 приложения 13 к законопроекту;

4.3.3. распределение дотации из республиканского фонда сбалансированности местных бюджетов на 2011 год в сумме 2 407,8 тыс. рублей осуществляется Правительством Карачаево-Черкесской Республики в установленном им порядке.

5. Утвердить объем и распределение субсидии местным бюджетамВ  из республиканского фонда софинансирования расходов на 2011 год в сумме 207 715,9 тыс. рублей согласно таблиц 1-2 приложения 15 к законопроекту.

6. Утвердить распределение субвенций, выделяемых из республиканского фонда компенсаций органам местного самоуправления на выполнение отдельных государственных полномочий Российской Федерации и (или) Карачаево-Черкесской Республики, согласно таблиц 1-11 приложения 16 к законопроекту.

За счет субвенций, установленных настоящей статьей, могут осуществляться расходы на оплату услуг почтовой связи и банковских услуг по выплате денежных средств гражданам в рамках обеспечения мер социальной поддержки в связи с осуществлением ими переданных государственных полномочий.

7. Установить объем иных межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям на 2011 год в сумме 9 648,0 тыс. рублей, в том числе:

средства, передаваемые бюджетам на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в сумме 1 048,0 тыс. рублей;

средства на реализацию мероприятий республиканской целевой программы "Содействие занятости населения Карачаево-Черкесской Республики на 2010 - 2012 годы", утвержденной постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 21 октября 2009 г. в„– 380, в сумме 6 100,0 тыс. рублей;

средства бюджетам муниципальных районов (городских округов) на поощрение лучших учителей в сумме 1000,0 тыс. рублей;

средства бюджетам муниципальных районов (городских округов) на выделение грантов органам местного самоуправления в сумме 1 500,0 тыс. рублей.

Порядок распределения иных межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Карачаево-Черкесской Республики утверждается Правительством Карачаево-Черкесской Республики по согласованию с Народным Собранием (Парламентом) Карачаево-Черкесской Республики.

 

Выводы и предложения

1. Проект закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» внесен в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики с нарушением срока, установленного ст. 92 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 в„– 46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

Одновременно с законопроектом представлены все документы и материалы, определенные ст. 91 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 в„– 46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

Содержание законопроекта и перечень показателей основных параметров республиканского бюджета на 2011 год соответствует ст. 90 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 в„– 46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

В Анализ функциональной классификации расходов указывает на сохранение социальной направленности республиканского бюджета.В 

2. Прогноз социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годы одобрен Правительством Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с п.3 ст.173 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в Народное СобраниеВ  (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики.

Вместе с тем Контрольно-счётная палата отмечает, что в настоящее время отсутствует Программа социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республики на среднесрочный период, утверждённая Народным СобраниемВ  (Парламентом) Карачаево-Черкесской Республики.

Отсутствует республиканская программа повышения эффективности расходов бюджета на 2011-2013 годы, которая должна быть разработана согласно требованиям Бюджетного послания Президента Российской Федерации, о бюджетной политике в 2011-2013 годах, где указано: В«Субъекты Российской Федерации и муниципальные образования должны в 2010 году разработать региональные программы повышения эффективности расходов и приступить к их внедрению с 2011 года.

В связи с этим необходимо разработать механизм мониторинга реализации этих программ и оказания региональным органам власти финансовой помощи с учетом их результатовВ».

В связи с тем, что Правительством Российской Федерации планируется в 2011 году финансирование расходов на содержание дорог, через дорожные фонды Контрольно-счётная палата считает целесообразным создание территориального дорожного фонда Карачаево-Черкесской Республики для организации финансирования расходов для оказания государственных услуг связанных с дорожным хозяйством.

3. Проект закона Карачаево-Черкесской Республики В«О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» и проект республиканского закона В«О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2011 годВ» представлены в отсутствии утвержденной территориальной программы государственных гарантий по оказанию населению Карачаево-Черкесской Республики бесплатной медицинской помощи на 2011 год.

4. Представленный для рассмотрения документ В«О среднесрочном финансовом плане Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2013 годыВ» утвержден Правительством Карачаево-Черкесской Республики, что соответствует пункту 2В  статьи 174 Бюджетного кодекса РФ и внесён в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики одновременно с проектом бюджетаВ», но вместе с тем в нарушение абзаца 3 пункта 2 статьи 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации, основные показатели проекта бюджета на 2011 год не соответствуют значениям показателей среднесрочного финансового план на 2011-2013 годы.

При сверке итоговых сумм доходов консолидированного бюджета республики на 2011 год, среднесрочного финансового плана на 2012 и 2013 годы с показателями отраженными в прогнозе социально-экономического развития региона установлены расхождения, по доходам на 19,9%, по расходам 12,9%.

Анализ качества прогноза основных показателей республиканского бюджета показал, что прогноз доходов республиканского бюджета с 2007 по 2010 годы недостоверен в пределах от 38,6% в 2007 году до 44,3% в 2010 году, а прогноз расходов от 37,4% в 2007 году до 94,9 % в 2009 году, что свидетельствует о ненадежности основных показателей прогноза республиканского бюджета, указывает на нарушение статьи 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета) и указывает на необходимость повышения качества прогнозирования доходов и расходов, что в конечном итоге приводит к многочисленным внесениям изменений в закон о бюджете в текущем финансовом году.

5.Анализ динамики макроэкономических показателей, сложившейся за последние годы, показывает положительное соотношение, уровень инфляции с 2009 года практически ежегодно оказываются ниже темпов роста ВРП, показатели валового регионального продукта показывают рост и с 2008 по 2013 год составят в среднем 8,8%.

Достаточно оптимистично выглядит оценка снижения доли населения с доходами ниже прожиточного минимума с 16,5% в 2008 году,В  до 15,1% в 2012-2013 годах и показатель опережения темпов роста среднедушевых денежных доходов населения по отношению к темпам роста прожиточного минимума с 2008В  по 2013 годы составляет 14.7%.

В среднесрочной перспективе наблюдается тенденция к сокращению общей численности населения и одновременно наблюдается тенденция увеличения численности трудовых ресурсов.

6. Верхний предел государственного внутреннего долга республики на 1 января 2012 года предлагается установить в объёме 2231636,9 тыс. руб., что соответствует Федеральному закону от 9 апреля 2009 г. N 58-ФЗ.

Анализ динамики государственного долга республики с 2007 по 2012 годы показывает рост на 1 563012,4 тыс. рублей, от 668624,5 тыс. рублей в 2007 году до 2231636,9 тыс. рублей к 2012 году.

Согласно представленному законопроекту разница между привлечёнными и погашенными бюджетными кредитами в 2011 году составит 412221,2 тыс. рублей.

Вместе с тем, привлечение кредитов на покрытие дефицита республиканского бюджета и для погашения ранее полученных кредитов не соответствует постановлению Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 17.09.2010 года в„–331 В«Об утверждении основных направлений налоговой, бюджетной и долговой политики Карачаево-Черкесской Республики на 2011 годВ» где указано, что дефицит бюджета будет определяться из реальных собственных источников покрытия дефицита, то есть изменений остатков средств на 01.01.2011 года и, что в целях снижения долговой нагрузки республиканского бюджета, каких-либо новых заимствований не планируется, а Правительством Карачаево-Черкесской Республики будет проводиться работа по реструктуризацииВ  задолженности.

Наибольший удельный вес в составе долговых обязательств Карачаево-Черкесской Республики будет занимать задолженность по кредитным соглашениям и договорам, в том числе: по бюджетным кредитам 1601124,4 тыс. рублей, по товарному кредиту 76632,3 тыс. рублей, по централизованным кредитам АПК 69803,8 тыс. рублей.

В связи с выше указанным Контрольно-счётная палата считает целесообразным поручить Правительству Карачаево-Черкесской Республики разработать программу мероприятий по сокращению государственного внутреннего долга Карачаево-Черкесской Республики и увеличению налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета.

7. Законопроектом предлагается утвердить республиканский бюджет:

- по доходам в сумме 8621343,2 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 5155383,7 тыс. рублей;

-объемы поступлений налоговых и неналоговых доходов в сумме 3465959,5 тыс.рублей, что на 24,3% больше первоначально запланированных доходов бюджета 2010 года и на 21% больше, чем оценочные показатели 2010 года.

Рост объемов доходов предполагается обеспечить как за счет налоговых доходов, так и за счет неналоговых поступлений.

Детальных анализВ  структурных составляющих налоговыхВ  и неналоговых доходов показал, что согласно прогнозным показателям налоговых и неналоговых поступлений на 2011 год, рассчитанным Министерством экономического развития КЧР (раздел В«ФинансыВ») и результатам проведенных Контрольно-счётной палатой проверок администраторов доходов заВ  предыдущие периоды, резерв пополнения доходной частиВ  республиканского бюджета может составить - 122350,2 тыс.рублей, в том числе:

- по налогу на прибыль организаций - 34762,0 тыс. рублей;

- по налогу на доходы физических лиц – 2000,0 тыс. рублей;

- по налогу на имущество организаций – 76400,0 тыс. рублей;

- по результатам проведенных проверок администраторов доходов за предыдущие периоды- 9188,2 тыс. рублей.

По транспортному налогу также имеются достаточные резервы для пополнения доходной части бюджета путем увеличения уровня собираемости администратором доходов, который за последние два года не превышает 70%.

- по расходам в сумме 8966064,4 тыс. руб. Текущие расходы составят 8781831,5 тыс. рублей, капитальные – 184232,9 тыс. рублей.

Расходы бюджета 2011 года больше на 948817,6 тыс. рублей илиВ  10,6 % первоначально запланированных расходов на 2010 год, а по сравнению с законом на 2010 год (в редакции закона от 29.10.2010 г.) сокращаются на 3941142,0 тыс. рублей или на 30,5%. Основной причиной сокращения расходов явилось сокращение безвозмездных поступлений из федерального бюджета.

- дефицит республиканского бюджета на 2011 год предлагается утвердить в сумме 344721,2 тыс. рублей, что соответствует ограничениям, установленнымВ  п.2 ст.92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

- расходы республиканского бюджета на обслуживание государственного внутреннего долга планируются в сумме 40759,2 тыс. рублей, что на 2242,3 тыс. рублей меньше суммы бюджетных назначений, предусмотренных в 2010году (43001,5 тыс. рублей), и соответствуют п.1 ст. 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- объем резервного фонда Правительства Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год предлагается установить в размере 8000,0 тыс. рублей, что не превышает ограничений установленных ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

8. Законопроектом в 2011 году предусмотрено финансирование за счет республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики 24 республиканских целевых программ, на общую сумму 199262,6 тыс. рублей.

Новые целевые программы, предлагаемые к финансированию с 2011 года, не утверждены Правительством Карачаево-Черкесской Республики, что является нарушением статьи 86 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 в„– 46-РЗ В«О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской РеспубликеВ».

Законопроектом предлагается утвердить расходы на реализацию республиканских целевых программ в пределах 10% от предусмотренных паспортами программ на 2011 год.

В В связи с этим при принятии и утверждении республиканских целевых программ надо исходить из эффективности и целесообразности той или иной программы. Обеспечивать более полное финансирование программных мероприятий по паспортам программ для достижения реализации принципа бюджетирования, ориентированного на конечный результат и повышения качества управления государственными финансами, для этого Правительству Карачаево-Черкесской Республики, местной администрации муниципального образования необходимо разработать порядок и критерии оценки эффективности указанных программ и согласно пункта 3 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, по каждой целевой программе ежегодно проводить оценку эффективности ее реализации.

9. В статье 18 законопроекта В«Особенности исполнения республиканского бюджета в 2011 году подпункт 2:

В«2) принятие Правительством Карачаево-Черкесской Республики решений об утверждении республиканских целевых программ, о внесении изменений в республиканские целевые программы, о внесении изменений в решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций за счет средств республиканского бюджета в объекты капитального строительства государственной собственности Карачаево-Черкесской Республики, не включенные в республиканские целевые программыВ» - противоречит пункту 3.1 и 3.2 статьи 12 представленного законопроекта, где указано, что В«утверждение перечня строек и объектов капитального строительства государственной собственности Карачаево-Черкесской Республики производится в соответствии с действующим законодательством Правительством Карачаево-Черкесской Республики, по согласованию с Президиумом Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской Республики в месячный срок со дня вступления в силу настоящего Закона.

Правительство Карачаево-Черкесской Республики вправе в ходе исполнения настоящего Закона вносить изменения в распределение средств республиканского бюджета, предусмотренных на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Карачаево-Черкесской Республики по согласованию с Президиумом Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской РеспубликиВ».

10. При постатейном анализе проекта закона В«О республиканском бюджете на 2011 годВ» установлено, что из 22 статей законопроекта 18 статей соответствуют нормам действующего законодательства, при подготовке законопроекта Правительством Карачаево-Черкесской Республики учтены замечания и предложения Контрольно-счётной палаты, представленные в заключениях на проекты бюджетов на 2009-2010 годы, что показывает положительную тенденцию качества предоставляемых материалов и соответствие их нормам действующего законодательства.

В соответствии с Порядком утвержденной Коллегией Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики от 28.09.2009г. в„–12, и Методикой согласно Постановления Правительства Российской Федерации от 26.02.2010 года в„–96 В«Об антикоррупционной экспертизе нормативно-правовых актов и проектов нормативно-правовых актовВ» проведена антикоррупционная экспертиза предложенного законопроекта, коррупционных фактов не выявлено.

Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики рекомендует Народному Собранию (Парламенту) Карачаево-Черкесской Республики при рассмотрении законопроекта в первом чтении, учесть представленные замечания и предложения.

Заместитель Председателя Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики Л.В. Олейникова

Начальник экспертно аналитического - отдела Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики К.А Чотчаев

 

 Copyright В© ProTown.ru 2008-2015
 При перепечатке ссылка на сайт обязательна. Связь с администрацией сайта.